شرح نظام ضريبة القيمة المضافة السعودي
الخاضع للضريبة
كل شخص يقوم بنشاط اقتصادي بطريقة منتظمة ودائمة وتشمل نشاط تجاري أو زراعي أو صناعي أو مهني أو خدمي أو أي نشاط مماثل.
لكن لن يخضع للنظام أي نشاط تمارسه جهة حكومية بصفتها سلطة عامة ويستثني قيام جهة حكومية بأنشطة تنطوي على القيام بتوريدات لسلع أو لخدمات بصفة غير صفتها كسلطة عامة.
سعر الضريبة
يبلغ سعر الضريبة 5%
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
تشمل هذه السلع والخدمات ما يلي
1-المواد الغذائية
2-النقل المحلي
3-بيع وتأجير العقار التجاري
4-بيع العقار السكني
5-تأجير الفنادق والوحدات السكنية المفروشة والاستراحات
6-التعليم الخاص
7-قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي)
توريد المعادن المخصصة للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين) إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99%
8-منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحي
السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
1-النقل الدولي بما في ذلك النقل بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية
2-خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل
3-وسائل النقل الدولي المؤهلة (مركبة – سفينة – طائرة) ذات مواصفات خاصة
4-قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة (بشروط خاصة)
5-بيع العقار السكني الشخصي المستخدم من قبل المالك أو شخص ذو قرابة وثيقة به
6-تأجير العقار السكني
7-تأجير العقار المأوى السكني للطلاب وتلاميذ المدارس
8-التعليم الحكومي
9-الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة
10-قائمة الأدوية والمعدات الطبية الصادرة من وزارة الصحة وهيئة الغذاء والدواء السعودية
11-توريد المعادن المخصصة للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين) إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية
12-المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح
13-تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير
14-خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة
15-الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من اشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان
16-الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل بما في ذلك التمويل التأجيري
17-اصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية
18-تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية
19-الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس والتي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية
20-النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل (مرتبات الموظفين التابعين لرب العمل)
21-التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة
22-الاستيرادات من السلع المعادة والمعفاة بالكامل من الرسوم الجمركية
23-الاستيرادات من الأمتعة الشخصية والمعدات المنزلية التي يتم نقلها إلى المملكة والمعفية من الرسوم الجمركية بموجب نظام الجمارك الموحد
24-السلع المخصصة للاستخدام الدبلوماسي والعسكري والمعفاة من الرسوم الجمركية
25-الخدمات الحكومية مثل رسوم الخدمات الخدمة (رخص القيادة أو السير او جواز السفر....)
حالات التسجيل لدي الهيئة العامة للزكاة والدخل
يجب على كل شركة التسجيل لدي الهيئة العامة للزكاة والدخل في حالة كانت إيراداتها السنوية أكثر من مليون ريال.
أما في حالة كانت إيراداتها السنوية أقل 187500 ألف ريال حتى مبلغ 37500ألف ريال فان التسجيل يكون اختياري.
كذلك في حالة كانت إيراداتها السنوية من 375000 حتى مليون ريال فهو اختياري حتى شهر ديسمبر 2018.
كذلك تعفي الشركة من التسجيل في حالة كانت إيراداتها السنوية أقل من 187500 ألف ريال.